青島海關(guān)嚴(yán)查進(jìn)口兔皮走私取成效
2007年9月以來,青島海關(guān)緝私局經(jīng)過3個多月的縝密偵查,成功偵辦多起通過低報(bào)價(jià)格、瞞報(bào)數(shù)量走私進(jìn)口凍兔皮案,切斷了一條從歐洲向我國長期銷售兔皮的走私渠道。從該類案件反映的情況來看,采取真假合同、境外洗單等方式,成為走私分子走私進(jìn)口動物毛皮的新手法,值得關(guān)注。
以兔皮為代表的進(jìn)口動物毛皮成為走私新熱點(diǎn),主要有三方面原因:一是國內(nèi)消費(fèi)和出口加工需求旺盛,我國作為服裝生產(chǎn)加工和出口大國,兔皮、牛羊皮等動物毛皮廣泛應(yīng)用在服裝的領(lǐng)口、袖口和手袋上,對毛皮消費(fèi)增長十分迅速;二是兔皮單價(jià)低,并不屬于海關(guān)重點(diǎn)敏感商品監(jiān)管范圍,兔皮每張單價(jià)只有幾元人民幣,并以一般貿(mào)易征稅進(jìn)口,不引人注目,但采取大批量進(jìn)口時,幾十萬張兔皮偷逃關(guān)稅就可超過上百萬元;三是境外重要產(chǎn)區(qū)的歐洲兔皮加工能力十分有限,盡管生兔養(yǎng)殖業(yè)在歐洲十分發(fā)達(dá),但在環(huán)保政策壓力下,屬于低附加、高污染的兔皮鞣制加工產(chǎn)業(yè)受到嚴(yán)格限制,只能向發(fā)展中國家轉(zhuǎn)移,作為加工能力和市場銷售巨大的中國成為主要方向之一。
辦案過程中,青島海關(guān)緝私局偵查人員深挖細(xì)查,全面摸清低報(bào)價(jià)格、瞞報(bào)數(shù)量走私兔皮的規(guī)律和手法。此類走私活動分工明確、組織嚴(yán)密,具體手法十分隱蔽,主要表現(xiàn)在:
一是“境外操縱”。主要走私分子藏匿境外,負(fù)責(zé)安排其集團(tuán)子公司的生兔生產(chǎn)和宰殺,積累兔皮貨源,不斷通過電話和郵件的方式遙控指揮實(shí)施走私,授意境內(nèi)企業(yè)和職員按照其要求分工,把實(shí)際價(jià)格每張0.5至0.7歐元的兔皮以每張0.12至0.2美元的極低價(jià)格,申報(bào)大量進(jìn)口,偷逃海關(guān)關(guān)稅和代征稅。
二是“境外洗單”。為將兔皮低報(bào)價(jià)格、瞞報(bào)數(shù)量走私,境外企業(yè)采取制作一整套真假兩套包括合同、發(fā)票、代理協(xié)議和記賬憑證在內(nèi)的商業(yè)單據(jù),真實(shí)單據(jù)只在集團(tuán)內(nèi)部電子傳輸記賬,通過在第三地的分支機(jī)構(gòu)境外做賬洗單,手法隱蔽,境內(nèi)相關(guān)單證資料很少留存,難以及時發(fā)現(xiàn)走私活動。
三是“化整為零”。走私兔皮每次只有一兩個集裝箱,每集裝箱6萬張左右,在天津新港口岸進(jìn)口后,立即發(fā)貨,銷售給國內(nèi)河北等地個體皮商,繼而轉(zhuǎn)賣給農(nóng)村的家庭皮毛加工戶,個體皮商以現(xiàn)金方式收取貨款,先按申報(bào)金額在中國銀行正常匯出,差額部分通過地下錢莊和非貿(mào)渠道,分多次匯到走私分子指定的境外分支機(jī)構(gòu)賬戶。上述交易時間短,彼此單線聯(lián)系,資金流向很難全面掌握,不利于相關(guān)證據(jù)的落實(shí)。
四是“無紙交易”。兔皮走私在委托進(jìn)口和報(bào)關(guān)等環(huán)節(jié),許多來往單證中不體現(xiàn)走私主體,而是憑借相互之間多年熟悉的商務(wù)關(guān)系,采取電話和電子郵件聯(lián)系,口頭委托方式,很少形成書面文件,相互默契,心照不宣,難以對走私主體定罪。
五是“借殼走私”。走私主體在委托進(jìn)口和報(bào)關(guān)的許多單證中往往不會體現(xiàn),具體業(yè)務(wù)沒有書面材料,試圖逃避緝私部門打擊。為確保走私兔皮渠道暢通,走私分子以合法企業(yè)為依托,并專門在口岸成立某貿(mào)易公司負(fù)責(zé)簽訂合同,居間聯(lián)系;在境內(nèi)成立生產(chǎn)性企業(yè),將部分走私獲利轉(zhuǎn)而以資本投資形式注入企業(yè)成為合法資金;在境外成立分支公司,負(fù)責(zé)洗單,專門為走私服務(wù)。